TEMEL MALI TABLOLAR: NE IÇINDIR, HESAPLAMA, ÖRNEKLER - DUDAS - 2025

Temel mali tablolar iş ve bir şirketin mali performansını iletmek resmi kayıtlarıdır. Doğruluğundan emin olmak ve vergi, finans veya yatırım amaçları için genellikle muhasebeciler veya devlet kurumları tarafından denetlenirler.

Mali tablolar kümesi genellikle bir gelir tablosu, bir bilanço ve bir nakit akış tablosu içerir. Finansal raporlar olarak da bilinirler. Şirketin bilgileri ve mali durumu anlaşılması kolay bir yapı ile sunulmaktadır.

Kaynak: Pixabay.com

Büyük şirketler için bu ifadeler karmaşık olabilir. Bu nedenle, bir yönetim tartışması ve analizinin yanı sıra kapsamlı bir dipnot seti içerebilirler.

Bu notlar, gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosundaki her bir kalemi daha ayrıntılı olarak açıklamaktadır. Finansal tablo notları, bunun ayrılmaz bir parçası olarak kabul edilir.

Finansal bilgi

Bu beyanlar, alacaklılar ve yatırımcılar gibi kuruluş dışındaki kullanıcılara şirketin mali sağlığı hakkında daha fazla bilgi vermek için hazırlanmıştır.

Borsaya kayıtlı şirketlerin de bu beyanları diğerleriyle birlikte zamanında düzenleyici kurumlara sunması gerekir.

Birçok yönetici, yönetici ve yatırımcı için, mali tablolar bir şirketin finansmanı hakkında bilgi edinmenin ana aracıdır. Bu nedenle finansal muhasebe, içerdiği bilgilerin önemine, doğruluğuna ve kesinliğine büyük önem vermektedir.

Onlar ne için?

Yatırımcılar ve alacaklılar tarafından bir kuruluşun kazanç potansiyelini ve mali durumunu değerlendirmek için kullanılırlar. Aşağıdaki nedenlerden dolayı faydalıdırlar:

- Bir şirketin nakit yaratma yeteneğini belirleyin.

- Bir şirketin borçlarını ödeyip ödeyemeyeceğini belirleyin.

- Yaklaşan kârlılık sorunlarını tespit etmek için finansal sonuçları izleyin.

- İşletmenin durumunu gösterebilecek finansal göstergeler oluşturun.

- Hesap özetlerine ekli notlarda açıklanan belirli ticari işlemlerin ayrıntılarını araştırın.

Üç ana mali tablo, gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosudur.

Bilanço

Bir işletmenin mali durumunu değerlendirmeye yardımcı olur. Birden çok muhasebe dönemi boyunca analiz yaptığınızda, şirketin mali durumunun temelindeki eğilimleri tanımlayabilirsiniz.

Bir işletmenin likidite riski, finansal riski, kredi riski ve ticari risk durumunun belirlenmesinde faydalıdır.

Bilanço, rakiplerin mali tablolarıyla birlikte kullanıldığında, potansiyel sorunların veya iyileştirme alanlarının göstergesi olan ilişkileri ve eğilimleri belirlemeye yardımcı olur.

Bu nedenle, bilanço analizi, işletmenin gelecekteki kazançlarının tutarını, zamanlamasını ve oynaklığını tahmin etmeye yardımcı olabilir.

Gelir tablosu

Bir muhasebe döngüsü sırasında bir şirketin performansını ölçmek için temel sağlar. Aşağıdakiler açısından değerlendirilebilir:

- Dönem boyunca satış gelirindeki değişiklikler ve sektördeki büyüme ile karşılaştırmalı.

- Dönem içinde brüt kar marjı, faaliyet karı ve net kârdaki değişiklikler.

- Dönem içinde net kâr, faaliyet karı ve brüt kârda artış veya azalma.

- Şirketin karlılığının benzer sektörlerde veya sektörlerde faaliyet gösteren diğer kuruluşlarla karşılaştırılması.

Nakit akış tablosu

Herhangi bir işletmenin büyümesi ve hayatta kalması için gerekli olan bir kuruluşun ödeme gücü ve likiditesi hakkında önemli bilgiler sağlar.

Bir dönem boyunca finansal durumdaki büyük değişiklikleri derleyerek, yönetimsel öncelikleri ayırt etmeye yardımcı olur.

Nakit akışı verileri, farklı muhasebe politikalarının kullanımının neden olduğu anlamlı değişikliklere duyarlı olan gelir tablosunda gösterilen finansal faydadan daha nesneldir.

Temel mali tablolar

- Bilanço

Zaman içindeki bir anlık görüntü gibi bir şirketin varlıkları, borçları ve özkaynağına genel bir bakış sağlar. Bilançonun üst kısmındaki tarih, fotoğrafın ne zaman çekildiğini gösterir.

Varlıkların borçlarla, banka kredileriyle veya öz kaynakla, birikmiş kazançlar yoluyla nasıl finanse edildiğini kaydeder.

Varlıklar, likidite sırasına göre bilançoda listelenir. Öte yandan, borçlar ödenecekleri sıraya göre listelenir.

Varlıklar

- Nakit ve benzerleri likit varlıklardır.

- Alacak hesapları, müşterilerin bir ürün veya hizmetin satışı için şirkete borçlu oldukları para miktarıdır.

- Stoklar.

Edilgenler

- Uzun vadeli borçlar dahil borçlar.

- Gelir, vergiler ve karlar.

- Ödenecek maaşlar.

- Ödenecek borç.

miras

Bir kuruluşun toplam varlıkları eksi toplam yükümlülükleridir. Tüm varlıkların tasfiye edilmesi ve kuruluşun tüm borcunun ödenmesi durumunda hissedarların alacağı para miktarına karşılık gelir.

- Gelir tablosu

Bir şirketin belirli bir zaman dilimindeki giderleri, gelirleri ve karlarına genel bir bakış sağlar.

Temel amaç, ticari faaliyetlerin karlılığı ile ilgili ayrıntıları iletmektir. Ayrıca satışların veya gelirin diğer dönemlere göre artıp artmadığını da gösterebilir.

Gelir türleri

Faaliyet geliri, temelde ürün veya hizmet satışlarından elde edilen gelirdir. Bir organizasyonun temel iş faaliyetlerinden üretilirler.

Faaliyet dışı gelir, şirketin ana fonksiyonuna ait olmayan görevler yoluyla elde edilen gelirdir. Bazı örnekler:

- Bir mülkün kiralanmasından elde edilen gelir.

- Bankaya yatırılan paradan kazanılan faiz.

- Telif ödemeleri gibi stratejik derneklerden elde edilen gelir.

Gider türleri

Birincil giderler, işletmenin ana faaliyetinden gelir elde etme sürecinde taahhüt edilen giderlerdir.

Satılan malın maliyeti ile genel ve idari giderleri içerirler. Örneğin, satış komisyonları, çalışan maaşları ve ulaşım ve elektrik gibi kamu hizmetleri.

İkincil giderler, makine tasfiyesinden kaynaklanan zararları veya kredilere ödenen faizi içerir.

- Nakit akış tablosu

Bir kuruluşun işletme giderlerini finanse etmek, borç yükümlülüklerini ödemek ve yatırımları finanse etmek için ne ölçüde para ürettiğini değerlendirir.

Yatırımcıların bir işletmenin nasıl çalıştığını, paralarının nereden geldiğini ve paranın nasıl harcandığını anlamalarını sağlar. Ayrıca, bir şirketin sağlam bir finansal temeli olup olmadığı hakkında bilgi sağlar.

Operasyonel faaliyetler

İşletmeyi yürütmek ve ürün veya hizmetleri satmak için tüm nakit kaynaklarını ve kullanımlarını içerir.

Operasyonlardan elde edilen nakit, envanterde gerçekleştirilen farklı işlemlerden, müşterilerden tahsilatlardan ve nakit satışlardan gelir.

Ayrıca, ücretler, vergi ve faiz ödemeleri, kiralar ve tedarikçilere yapılan ödemeler için makbuzları da içerir.

Yatırım faaliyetleri

Bir şirketin uzun vadeli yatırımlarına karşılık gelen paranın tüm kaynakları ve kullanımlarıdır.

Örneğin, bankalardan alınan veya tedarikçilere verilen krediler, bir varlığın satışı veya satın alınması veya bir devralma veya birleşme ile ilgili herhangi bir ödeme.

Finansal faaliyetler

Pay sahiplerine ödenen paranın kullanımının yanı sıra bankalar veya yatırımcılar için nakit kaynaklarıdır.

Örneğin, borç ve öz sermaye ihracı, banka kredileri, hisse geri alımları, temettü ödemeleri ve borç geri ödemeleri.

Mali tablolar nasıl hesaplanır?

Bilanço

Bilanço, bir şirketin toplam varlıkları, borçlar artı öz sermaye toplamına eşit olacak şekilde yapılandırılmıştır.

Varlıklar iç kaynaklardan (sermaye ve karlar) veya dış kredilerden (banka kredileri, ticari alacaklılar, vb.) Finanse edilebilir.

Bir şirketin toplam varlıkları, sahipleri ve herhangi bir kredi tarafından yatırılan sermaye miktarına eşit olması gerektiğinden, toplam varlıklar sermaye ve borçların toplamına eşit olmalıdır. Bilanço toplamları aşağıdaki şekilde tanımlanır:

- Toplam varlıklar, dönem için bilançoya yerleştirilir.

- Bilançoda ayrı bir liste olması gereken tüm yükümlülükler toplanır.

- Toplam öz sermaye yerleştirilir ve bu sayı toplam yükümlülüğe eklenir.

- Toplam varlıklar, toplam borçlar artı toplam öz sermayeye eşit olmalıdır.

Bu, bilanço muhasebesi formülüne götürür: Varlıklar = (Borçlar + Sahibinin Özsermayesi).

Gelir tablosu

Esas olarak, belirli bir süre boyunca bir kuruluşun giderlerine ve gelirine adanmıştır. Giderler gelirden çıkarıldıktan sonra, devlet bir kuruluşun net gelir adı verilen kar miktarını üretecektir.

Bir dönem performansının karşılaştırılmasını kolaylaştırmak için önceki döneme ait finansal bilgiler, cari döneme ait finansal sonuçlarla birlikte sunulur.

Örneğin, bir kuruluş 31 Aralık 2018'de sona eren altı ay için gelir tablosu hazırlıyorsa, önceki döneme ilişkin karşılaştırmalı rakamlar 31 Aralık 2017'de sona eren altı ayla ilgili olmalıdır. Gelir tablosu toplamları sonuçlar şu şekilde tanımlanır:

- Dönem için tüm gelir veya satışların toplamı.

- İşletmenin tüm giderlerinin ve işletme maliyetlerinin toplamı.

- Dönemin net karını veya karını elde etmek için toplam giderler gelirden çıkarılır.

Gelir tablosu için genel muhasebe formülü şöyledir: Net gelir = Toplam gelir - Toplam giderler.

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunu hesaplamak için böyle bir formül yoktur, bunun yerine bir işletmenin nakit kullandığı çeşitli faaliyetler için nakit akışını raporlayan üç bölüm içerir.

Örnekler

Aşağıda, ABC Şirketi için hazırlanmış bir bilançonun açıklayıcı bir örneği verilmiştir:

ABC şirketi için hazırlanan gelir tablosunun açıklayıcı bir örneği aşağıdaki gibidir:

Aşağıda, ABC Şirketi için hazırlanmış bir nakit akış tablosunun açıklayıcı bir örneği verilmiştir:

Referanslar

1. Chris Murphy (2019). Mali Tablolar. İnvestopedia. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
2. Wikipedia, özgür ansiklopedi (2019). Mali Çizelge. En.wikipedia.org adresinden alınmıştır.
3. Muhasebe-Basitleştirilmiş (2019). Mali Tablolar nelerdir? Alındığı: muhasebe-simplified.com.
4. Muhasebe Kursum (2019). Mali Tablolar nelerdir? Myaccountingcourse.com adresinden alınmıştır.
5. Steven Bragg (2018). Mali tablolar. Muhasebe Araçları. Alındığı: muhasebetools.com.
6. Inc (2019). Mali Tablolar. Alınan: inc.com.