FINANSAL TABLOLAR: KAVRAM, ÖZELLIKLER, TÜRLER, ÖRNEKLER - DUDAS - 2026

Finansal tablolar bir yıl içinde bir şirketin mali işler doğru bir resim vardır. Şirketin muhasebe analistleri tarafından derlenen finansal bilgiler kullanılarak hazırlanır. Yerleşik muhasebe ilkelerine göre raporlanmalı ve her düzeyde uyum için standartlaştırılmalıdır.

Mali tablolar sistematik olarak yapılır. Bir şirketin finansal durumu, karlılığı ve performansının net bir görünümünü sağlamak için görüntülenen, genel muhasebe hesaplarının tüm değerlerinin yazılı bir özetidir.

Kaynak: Pixabay.com

Genellikle bir yıl olan hesap döneminin sonunda hazırlanır ve daha sonra vergi ve yatırım açısından doğruluk, şeffaflık ve adaletlerinin doğrulanması için bir denetçi tarafından denetlenir.

Yeni pazarlara girmek, yeni bir ürün geliştirmek veya satıp devam etmek isteyip istemediğinize bakılmaksızın, mali tablolarda ustalaşmak, iş hedeflerine ulaşmanın ilk adımıdır. Bu şekilde, kararları destekleyecek sayılara sahip olacaksınız.

Mali tablolar ne içindir?

Kuruluşların tarihlerini ifşa etmelerinin araçlarıdır. Tüm şirketlerin geliştirmesi gereken dört temel mali tablo vardır. Birlikte bir organizasyonun gücünü ve karlılığını yeniden üretirler.

Gelir tablosu, bir kuruluşun faydasını gösteren mali tablodur. Nakit akış tablosu, bir işletmenin belirli bir dönemdeki nakit gelir ve giderlerini açıklar.

Bilanço, bir kuruluşun hem mali durumunu hem de ödeme gücünü ortaya çıkarır. Öte yandan, özkaynak tablosu, belirli bir dönem için, örneğin bir çeyrek veya bir dönem için var olan dağıtılmamış karlardaki değişiklikleri gösterir.

Bu ifadeler, birinden işletmeye yatırım yapmasını isterken özellikle önemlidir. İşletmenin nasıl para kazandığını göstermeniz gerekecek - finansal tablolar, onlara nasıl gösterdiğinizdir.

kavram

Her mali tablo ayrı olarak ele alınsa da, hepsi birbiriyle ilişkilidir. Bilançoda görülen varlık ve yükümlülüklerdeki değişiklikler, gelir tablosunda görülen gelir ve giderlere de yansıtılarak şirketin kar veya zararına neden olur.

Nakit akışları, bilançoda listelenen nakit varlıklar hakkında ek bilgi sağlar ve gelir tablosunda gösterilen net kazançlarla eşdeğer olmasa da ilişkilidir.

Hiçbir mali tablo tüm hikayeyi anlatmaz. Ancak bir araya geldiklerinde yatırımcılara çok güçlü bilgiler sağlıyorlar. Bu, yatırımcıların akıllıca yatırım yapma konusunda sahip oldukları en iyi araçtır.

- İçerdikleri yönler

Kaydedilen veriler

Bu, muhasebe kayıtlarından elde edilen bilgilerdir. Bu hesaplar (borçlular, kasa hesabı, sabit kıymetler, alacaklılar vb.) Tarihi maliyet veya orijinal maliyet üzerinden tutulur. Pazarlanabilir değer kaydedilmez.

Muhasebe prensipleri

Bu beyanların hazırlanmasında belirli muhasebe ilkeleri, standartları ve yöntemleri takip edilir. Bunlar mali tabloya yansıtılır.

Bu tür muhasebe ilkelerinin entegrasyonu, mali tabloyu tek tip, daha güvenilir ve aynı zamanda karşılaştırılabilir kılar.

Kişisel yargı

Muhasebe ilkelerine ve varsayımlarına uyulması gerekmesine rağmen, muhasebecinin yargısına bırakılan bazı şeyler vardır: borçlar için karşılık, erteleme giderleri, envanter hesaplama yöntemi (LIFO, FIFO, vb.). Muhasebecinin bu kararları mali tablolara yansıtılacaktır.

Önem

Nakit akışı, gelir ve bilanço dikkate alınarak şirketin sağlığı hakkında kapsamlı raporlardır.

Mali tablolar, bir şirketin faturaları karşılayacak ve hisse satın alacak nakit akışına sahip olup olmadığını, kredi ödeyip ödeyemeyeceğini belirler. Ayrıca, işletmenin nereden nakit ürettiğini ve bu nakdin nereye gittiğini de söyleyecektir.

İşletmenin karlı olup olmadığını, karlı olmaya devam edip etmeyeceğini ve zaman içinde satışlarda devam eden düşüş gibi önemli sorunların ortaya çıkıp çıkmadığını gösterirler.

Mali tabloların okunması, işletmenin durumuna ve gelecekteki olası sorunların uyarı işaretlerinin olup olmadığına dair genel bir bakış sağlayacaktır.

Bir banka veya benzeri bir kurum, finansal tabloları işletmenin nasıl gittiğinin ve daha fazla araştırmaya ihtiyaç olup olmadığının ilk göstergesi olarak değerlendirecektir.

karakteristikleri

ilgi

Mali tablolar tarafından sağlanan bilgiler, kullanıcı gereksinimlerine uygun olmalıdır. Hissedarlar bu açıklamaların birincil alıcıları olsa da, karar alma süreçlerinde bu ifadelere güvenen başka paydaşlar da vardır.

Örneğin, fon sağlayan kuruluşlar (bankalar, finans şirketleri vb.), Potansiyel yatırımcılar, kredi notunu değerlendiren sağlayıcılar vb.

Bu nedenle, bu finansal tablolarda sağlanan bilgiler, kararlarını etkileyebileceğinden, tüm bu paydaşların bilgi ihtiyaçları ile ilgili olmalıdır.

Anlaşılırlık

Şirket hissedarlarına hitaben mali tablolar yayımlanır. Bu nedenle, paydaşların kolayca anlayabileceği ve yorumlayabileceği şekilde hazırlanmaları önemlidir. Bu beyanlarda verilen bilgiler açık ve okunaklı olmalıdır.

Anlaşılabilirlik açısından, yönetim yalnızca yasal verileri değil, aynı zamanda finansal tabloların anlaşılmasını kolaylaştıracak gönüllü bilgi açıklamalarını da dikkate almalıdır.

Karşılaştırılabilirlik

Mali tablolar, bir önceki yılki tablolarla karşılaştırılabilecek şekilde hazırlanmalıdır. Bu özelliğin korunması, şirketin performansının izlenmesini ve karşılaştırılmasını sağladığı için çok önemlidir.

Bu özellik, muhasebe politikalarının benimsenmesi ve uygulanan standartların bir dönemden diğerine ve farklı yetki alanları arasında tutarlı olmasıyla korunur.

Bu, finansal tablo kullanıcılarının, sağlanan verilerdeki eğilimleri ve kalıpları belirleyerek karar vermeyi kolaylaştırmasını sağlar.

Güvenilirlik

Mali tablolarda verilen bilgiler güvenilir ve doğru olmalıdır. Bu mali tabloları hazırlamak için elde edilen veriler güvenilir ve dürüst kaynaklardan gelmelidir. Şirketin durumunun gerçek ve adil bir resmini temsil etmeleri gerekir.

Bu, sağlanan bilgilerin herhangi bir anlamlı hataya sahip olmaması gerektiği anlamına gelir. Gösterilen işlemler, ihtiyat kavramına dayanmalı ve şirketin faaliyetlerinin gerçek doğasını temsil etmelidir.

Öznel nitelikteki kritik alanlar gerekli özenle ve büyük bir beceriyle sunulmalıdır.

fırsat

Mali tablolardaki tüm bilgiler, belirli bir süre içinde verilmelidir.

Mali kararlar alırken, bu beyannamelerin kullanıcılarının tüm ilgili ve güncel bilgilere sahip olabilmeleri için, yayımın gereksiz yere geciktirilmemesi gerekir.

Bu özellik daha fazla kaynak gerektirse de, geciken bilgi düzeltici tepkileri ilgisiz hale getirdiğinden hayati bir özelliktir.

Bir şirketin mali tabloları

Mali tablolar, bir işletme hakkındaki üç raporun birleşimidir. Nakit akış tablosunu, gelir tablosunu ve şirketin bilançosunu içereceklerdir. Üçü birlikte, işletmenin sağlığının genel bir resmini oluşturur.

hedefler

Finansal tabloların temel amacı, hissedarları şirketin finansal performansı hakkında bilgilendirmektir. Bunun nedeni, hissedarların şirketin gerçek sahipleri olması, ancak şirketin yöneticiler tarafından yönetilmesidir. Hedefler:

- Şirketin mali durumunu, karlılığını ve performansını belirleyin.

- Nakit giriş ve çıkışlarını belirleyin.

- İşletmenin ticari faaliyetlerinin sonuçlarını bilir.

- Şirketin mali kaynakları ve yükümlülükleri ile ilgili bilgi verin.

- Muhasebe politikalarını ortaya çıkarın.

- Şirket yönetiminin verimliliğini ve etkinliğini doğrulayın.

Mali tabloların hazırlanması

Her işletme, paydaşlara işletmenin nasıl performans gösterdiğine dair genel bir bakış sağlamak için yıl sonu sonuçlarıyla uyumlu mali tablolar hazırlayacaktır.

Bir işletme, bir banka ile kredi olanaklarını artırmak istiyorsa veya bir genişleme için sermaye toplamaya çalışıyorsa, mali çeyrek sonu veya en son ay için mali tablolar hazırlayacaktır.

Finansal tabloları bu tür amaçlar için hazırlarken, en iyi uygulama, tüm taraflarca anlaşılan genel muhasebe dilini kullanmaktır. Çalışanlar tarafından okunacak bir yıl sonu raporuna eşlik edebilecek bir mali tablo genellikle yalnızca ilgili olanlara aşinadır.

Çoğu zaman, bir devlet kurumu vergi amaçlı bir mali beyan talep edebilir. Şirketin genel kabul görmüş yönergeleri kullanarak yüksek kaliteli bir tane üretmesi gerekecektir.

Bir banka veya yatırımcılar, işletmenin karlılığından endişe duyuyorlarsa, önceden haber vermeksizin bir mali tablo talep edebilirler.

Bu nedenle tek başına, herhangi bir kuruluşun iyi, güncel kayıtlar tutması esastır, böylece mali tablolar hızlı ve kolay bir şekilde üretilebilir.

Mali tablo türleri

Bilanço

Varlıkların, borçların ve öz sermayenin bir fotoğrafını sağlayın. Bir bilanço hazırlarken hatırlanması gereken denklem şudur: Varlıklar = Borçlar + Özkaynak.

Dönen varlıklar altında, nakit ve benzerleri, stoklar, alacak hesapları vb. Dikkate alınır. Ekipmanlar, araçlar, binalar vb. Duran varlıklar olarak yerleştirilir. En yüksek likiditeye sahip hatlardan en az likiditeye doğru bir sıra izlenir.

Öte yandan, cari borçlar senet, ödenecek hesaplar, ödenecek vergi, bekleyen ücretler vb. Cari olmayan bir borç, uzun vadeli borç olarak kabul edilir.

Muhasebeciler, toplam varlıkların her zaman toplam borçlara ve öz sermayeye eşit olmasını sağlamalıdır.

Gelir tablosu

Gelir tablosu, gelir ve giderlerle ilgilenir. Brüt gelir veya satışla başlar. Herhangi bir indirim veya satış indirimi daha sonra net satışları elde etmek için düşülür.

Net satışlar, brüt kar elde etmek için satılan malın maliyetini düşürür.

Yönetim giderleri gibi faaliyet giderleri brüt kardan düşülür. İşletme giderlerini düşürerek, faiz ve vergi öncesi kar (EBIT) elde edersiniz.

Dönem için ödenen vergi ve faiz giderleri EBIT'den düşülerek, vergi sonrası kâr olan net gelir elde edilir.

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda üç ayrı tablo vardır. Bunlar, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı ve finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışıdır.

Faaliyetlerden nakit akışı, işletmenin temel faaliyetlerinden elde edilen nakittir. Kuruluşun çalışması için nakit kullanımını gösterir.

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, mülk, ekipman satın alımı veya diğer yatırımlar gibi yatırımlarla ilgili nakit girişleri ve çıkışlarıyla ilgilidir.

Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, borçlara veya şirketin özkaynaklarına karşılık gelen nakit girişleri veya çıkışlarıyla ilgilidir. Sermaye veya borcun artırılmasını, kredilerin geri ödenmesini, hisselerin geri satın alınmasını ve diğerlerini içerir.

Özkaynak değişim tablosu

Belirli bir dönemde özkaynaklardaki değişimin sentezini sağlayan bir finansal tablodur.

Adi hisseler, net değerin en önemli bileşenidir. Ortak hissedarlar şirketin sahipleridir.

Şirket hisseler üzerinden prim aldığında buna ek sermaye olarak ödenir denir.

Tutulan kazançlar veya zararlar önceki döneme ait biriktirilir. Birikmiş kazanç, şirketin temettü ödedikten sonra elinde tuttuğu tutardır.

Hazine hisseleri, şirketin geri satın aldığı tüm adi hisselerin toplamıdır.

Örnekler

Birkaç örnek mali tablo hazırlamak için ABC Corp. şirketinin mali verilerine sahip olduğunuzu varsayalım:

Gelir tablosu

Bir şirketin belirli bir dönemde katlandığı gelir, gider ve masrafları özetleyin.

Kar ve zarar tablosu, herhangi bir işletmenin amacı kar etmek olduğundan, genellikle en çok dikkat çeken tek rapordur.

Net kar, satılan malın maliyeti, genel giderler, faiz ve vergiler düşüldükten sonraki sonuçtur. Aşağıda, ABC Corp'un kar ve zarar beyanına bir örnek verilmiştir:

Bilanço

Bir şirketin belirli bir tarihteki varlık ve yükümlülüklerinin listesidir. Öz sermaye kısmı, şirket yatırımcılarının tüm katkılarını ve birikmiş kazançları içerir. ABC Corp.'un bilançosu şöyle görünecektir:

Nakit akış tablosu

Bir kuruluşun ticari faaliyetlerine giren ve çıkan nakit ve nakit benzerlerini özetler. Bilanço ve gelir tablosundan farklıdır çünkü sadece operasyonların nakit faaliyetlerini kaydeder.

Nakit akış tablosunun oluşturulması şirketin kazancıyla başlar ve ardından dönen varlıklar, yatırım faaliyetleri ve finansmandaki değişiklikler için düzeltmeler yapılır.

Amortisman, nakit olmayan ve nakit akış tablosundaki net kazançlara geri eklenen bir kalemdir. Aşağıda, ABC Corp'un nakit akış tablosuna bir örnek verilmiştir:

Referanslar

1. Wall Street Mojo (2019). Mali Tablolar. Alınan: wallstreetmojo.com.
2. S. Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (2007). Yeni Başlayanlar İçin Mali Tablo Rehberi. Alındığı yer: sec.gov.
3. Lumen Öğrenme (2019). Mali Tablolar. Alınan: course.lumenlearning.com.
4. İş Jargonları (2019). Mali Çizelge. Alındığı: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Mali Çizelge. Alındığı yer: shopify.com.
6. Yönetim için Muhasebe (2019). Finansal tabloların niteliksel özellikleri. Alındığı kaynak: muhasebeformanagement.org.
7. Toppr (2019). Mali Tablolar. Alınan: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Muhasebe Mali Beyanı Örnekleri. Küçük İşletme-Chron. Alınan: smallbusiness.chron.com.