YÜZDE INTEGRAL YÖNTEMI: NE IÇIN VE ÖRNEK - DUDAS - 2026

İntegral yüzde yöntemi mali tabloların dikey analizi için kullanılan tekniklerden biridir. Bu yöntemle belirli bir süre için bir şirketin mali yapısının analizi hazırlanabilmektedir.

Temel başlığın yüzdesi olarak ifade edilen bir mali tablodaki standart başlıkların temsilinden oluşur. Bir mali tablodaki farklı hesapların göreceli boyutlarını göstermek için kullanılır.

Kaynak: Pixabay.com

Mali tablonun en önemli başlığı alınarak, bununla tablonun diğer tüm münferit kalemlerinin karşılaştırılmasıyla yapılır. Yüzde azaltma yöntemi veya ortak yüzde yöntemi olarak da bilinir.

Bu analiz yöntemini kullanırken, bir finansal tablodaki her satır başka bir satırın yüzdesi olarak analiz edilir. Dolayısıyla orantılı bir analiz yöntemidir.

Sınırlamalar

Bu yöntem, bir şirketin mali tablolarında neler olduğunu göstermek için mükemmeldir. Ancak herhangi bir analizin en önemli sorusuna cevap veremez: Neden?

Örneğin, bu analiz yöntemiyle, satılan malın maliyetinin, bir şirketin güçlü satış büyümesine rağmen kârların düşmesinin ana nedeni olduğu açıkça görülebilir.

Ancak, dikey analizden bilinemeyen şey bunun neden olduğudur. Maliyetler arttı mı? Yönetim fiyatları düşürdü mü? İkisinden de biraz mıydı? Yüzde integral analizi bu soruları gündeme getirir, ancak cevapları sağlayamaz.

Bu yöntem ne için?

İntegral yüzde yöntemi, bir finansal tablonun bileşiminin daha iyi anlaşılmasına yardımcı olur. Zaman içindeki temel eğilimleri anlamada da çok etkili olabilir. Bu yöntemde hem varlıklar hem de yükümlülükler% 100'e eşit kabul edilebilir.

Örneğin, bilançoda şirketin toplam varlıkları% 100 olarak gösterilecek ve hem varlık hem de borç tarafındaki diğer tüm hesaplar, toplam varlık tutarının bir yüzdesi olarak gösterilecektir.

Bunu her yıl yaparak, toplam varlıkların dağılımındaki değişimin takdirini yaratacaksınız.

Şirketler arası karşılaştırma

Bu yöntem aynı zamanda, farklı büyüklükteki şirketleri bir kıyaslama şeklinde birbirleriyle karşılaştırmak için de kullanılır.

1 milyar dolarlık bir şirketin bilançosunu 100 milyar dolarlık bir şirketin bilançosuyla karşılaştırmak zor olabilir. Ortak boyutlu dikey analiz hesapları, çok farklı miktarlardaki miktarların önemli ölçüde karşılaştırılmasına ve karşılaştırılmasına olanak tanır.

Herhangi bir organizasyonda aynı başlıklar göründüğü için, bu, şirketleri karşılaştırmayı kolaylaştırır. Örneğin, ödünç alınmış sermayeyi toplam varlıklar ile karşılaştırmak.

Bir şirketi sektörle karşılaştırın

Tam yüzde yöntemi aynı zamanda bir şirketin mali tablolarını endüstri ortalamaları ile karşılaştırmanın en etkili yoludur.

Gerçek dolar tutarlarını kullanmak, tüm bir sektöre bakıldığında etkisiz olacaktır, ancak ortak bir büyüklükteki yüzdeler, bu sorunu çözer ve endüstri ile karşılaştırmayı mümkün kılar.

Kar ve zarar

Bu yöntem, gelir tablosu hesaplarına da uygulanabilir. Örneğin, ilk satırın satış tutarı% 100 olarak görüntülenecek ve diğer tüm hesaplar toplam satış sayısının bir yüzdesi olarak görüntülenecektir.

Standart başlıkları o yıl için toplam cironun yüzdesi olarak temsil ederek, elde edilen paranın farklı maliyet, gider ve karlarla dağılımı hakkında bilgi edinmek kolaydır.

Bunların kar marjlarına nasıl katkıda bulunduğunu ve karlılığın zaman içinde artıp artmadığını görebilirsiniz. Bu, belirli eğilimleri belirlemek için birbirini izleyen yılların karşılaştırılmasına izin verir. Ayrıca bir şirketin karlılığını emsalleriyle karşılaştırmak daha kolaydır.

süreç

Tam yüzde yöntemini kullanan bir bilanço analizi için, toplam varlıklar, toplam öz sermaye ve borçlar genellikle temel tutarlar olarak kullanılır.

Öte yandan, tüm varlıklar ayrı ayrı veya özet bilanço kullanılıyorsa, varlık grupları toplam varlıkların yüzdesi olarak ifade edilir.

Hisse senetleri, uzun vadeli borçlar ve cari borçlar, toplam öz kaynak ve borçların yüzdesi olarak ifade edilir.

Bu yöntemle gelir tablosu analizi yapmak için genellikle satış tutarı esas alınır.

Öte yandan, gelir tablosunun satılan malın maliyeti, brüt kar, işletme giderleri, gelir vergisi ve net kar gibi diğer tüm bileşenleri satışların yüzdesi olarak gösterilir. Yüzde, aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

İntegral Yüzdesi = (Bireysel öğe miktarı / Temel değer miktarı) x 100

Temel bir yüzde integral analizi, yalnızca bir dönem için tek bir ifadeye ihtiyaç duyar. Ancak, analizin yararlılığını artırmak için karşılaştırmalı ifadeler hazırlanabilir.

Toplam varlıklar

Paydada toplam varlıklar kullanıldığında, her bir bilanço kalemi, toplam varlıkların bir yüzdesi olarak görülür.

Örneğin, toplam varlıklar 500.000 $ 'a eşitse ve alacak hesapları 75.000 $ ise, alacak hesapları toplam varlıkların% 15'ini temsil eder.

Ödenecek hesapların toplamı 60.000 $ ise, ödenecek hesaplar toplam varlıkların% 12'sidir.

Şirketin varlıklarıyla orantılı olarak ne kadar borcu olduğunu görebilirsiniz. Ayrıca, kısa vadeli borcun doğrudan cari varlıklarla nasıl karşılaştırıldığı.

Cari varlıkların oranı ne kadar yüksekse, şirketin işletme sermayesi pozisyonu ve kısa vadeli yükümlülüklerini karşılama yeteneği o kadar güçlüdür.

Önceki yıllar

Bu yüzdeler bir önceki yıla ait rakamlarla karşılaştırıldığında, eğilimler görülebilir ve şirketin gittiği finansal yönün daha net anlaşılması geliştirilebilir.

Varlıklara yatırım artıyorsa, ancak sahibinin sermayesi küçülüyorsa, o zaman çok fazla özkaynak alınıyor veya karlılık düşüyor demektir.

İkincisi, varlıkların akıllıca kullanılmadığı ve operasyonel değişikliklerin yapılması gerektiği anlamına gelebilir. Bu tür karşılaştırmalar, altta yatan nedenin bulunabileceği ve düzeltici önlemlerin alınabileceği sorunları belirlemeye yardımcı olur.

Toplam borçlar veya öz sermaye

Toplam varlıklar dikey bilanço analizi için temel olarak kullanılırken, payda da bilançoda nerede olduğuna bağlı olarak değiştirilebilir.

Toplam borçlar, tüm özkaynak hesaplarını karşılaştırmak için tüm borçları ve toplam özkaynağı karşılaştırmak için kullanılır.

Örneğin, kısa vadeli borç 50.000 $ ve toplam borç 200.000 $ 'dır. Bu nedenle, kısa vadeli borç, toplam yükümlülüklerin% 25'idir. Bu sayıları tarihsel rakamlarla karşılaştırmak, ani değişiklikleri tespit etmeye yardımcı olabilir.

Misal

Aşağıdaki örnek, ABC Şirketi'nin üç yıllık bir dönem için gelir tablosunu göstermektedir. Bu, dikey bir analiz yapmak için bir başlangıç ​​noktası olarak kullanılacaktır.

Öncelikle gelir tabloları dolar cinsinden sunulduğu için gözden geçirilmelidir. Şirketin satışları bu dönemde arttı. Öte yandan, net gelir üçüncü yılda önemli ölçüde düştü.

Satışlardaki artış göz önüne alındığında, mantıklı olan maaşlar ve pazarlama giderleri artmıştır. Ancak, bu giderler prensip olarak net gelirdeki düşüşü açıklayacak kadar büyük görünmemektedir. Tam olarak ne olduğunu görmek için daha derine inmeniz gerekir.

Ortak büyüklükte gelir tablosu

Bunun için "ortak büyüklükte bir gelir tablosu" oluşturulacak ve yüzde integral yöntemi uygulanacaktır. Gelir tablosundaki her hesap için, verilen tutar şirketin o yılki satışlarına bölünür.

Bunu yapmak, her hesabı o yıl için satış yüzdesi olarak gösteren yeni bir gelir tablosu oluşturacaktır.

Örnek olarak, ilk yıl, şirketin "Maaşlar" gideri olan 95.000 $, o yılki satışları olan 400.000 $ 'a bölünecektir. Bu sonuç,% 24, ilk yıl için Maaşların yanındaki dikey analiz tablosunda görünecektir. Tablo tamamlandığında böyle görünmelidir.

İntegral yüzde yöntemi, gelir tablosunun ilk incelemesinde zaten gözlemlenenleri doğrular. Ayrıca, ABC Şirketinin net gelirdeki düşüşündeki eksik faktörü de ortaya koyuyor: satılan malın maliyeti.

analiz

Birincisi, şirketin pazarlama giderlerinin sadece para açısından değil, satış yüzdesi olarak da arttığını görebilirsiniz.

Bu, pazarlamaya yatırılan yeni paranın satış büyümesini artırmada önceki yıllarda olduğu kadar etkili olmadığı anlamına geliyor. Satışların yüzdesi olarak ücretler de arttı.

Bu yöntem aynı zamanda birinci ve ikinci yıllarda şirketin ürünlerinin üretiminin sırasıyla% 30 ve% 29'una mal olduğunu göstermektedir.

Üçüncü yılda ise satılan malın maliyeti satışların% 40'ına yükseldi. Bu, brüt kârda önemli bir düşüşe neden oluyor.

Bu değişiklik, üretim sürecindeki yüksek harcamalardan kaynaklanıyor olabilir veya daha düşük fiyatları temsil edebilir.

Şirketin yönetimini bilmeden emin olamazsınız. Ancak bu yöntemle ABC Şirketinin satılan malın maliyeti ve brüt kârın büyük bir sorun olduğu net ve hızlı bir şekilde görülebilir.

Referanslar

1. Vincent van Vliet (2019). Mali Tablo Analizi (FSA). Araçlar Kahraman. Toolshero.com'dan alınmıştır.
2. Motley Aptal (2018). Bir Bilanço ve Gelir Tablosunun Dikey Analizi Nasıl Yorumlanır. Alındığı: fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Dikey analiz. Muhasebe Araçları. Alındığı: muhasebetools.com.
4. Yönetim için Muhasebe (2019). Mali tabloların dikey (ortak boyutlu) analizi. Alındığı kaynak: muhasebeformanagement.org.
5. Hazır Oranlar (2019). Mali Tabloların Dikey Analizi. Alınan: readyratios.com.
6. Tiffany C.Wright (2019). Bir Bilançonun Dikey Analizi Şirket Hakkında Ne Anlatır? Küçük İşletme - Chron. Alınan: smallbusiness.chron.com.