CARI YÜKÜMLÜLÜKLER: YAPI, KORUMA ORANI, HESAPLAMA - DUDAS - 2026

Geçerli yükümlülükler, kısa - süreli veya güncel bir yıl boyunca veya normal faaliyet dönemi içinde olgun yükümlülüklerinin veya bir şirketin borçlarının kümesidir. Ayrıca, cari borçlar nakit gibi bir dönen varlık kullanılarak veya yeni bir cari borç yaratılarak kapatılacaktır.

Bu nedenle, muhasebede, cari borçlar genellikle şirketin belirli bir mali yıl veya bir şirketin faaliyet döngüsü içinde hangi sürenin daha uzun olduğuna bağlı olarak nakit olarak ödenecek tüm yükümlülükleri olarak anlaşılır.

Kaynak: Pixabay.com

Kısa vadeli borçlar şirketin bilançosunda görünür ve kısa vadeli borçları, ödenecek hesapları, tahakkuk eden borçları ve diğer benzer borçları içerir.

Cari yükümlülükleri içeren borçlar grubu yakından izlenmelidir, çünkü bir şirketin gerektiğinde ödenmesini sağlamak için yeterli likiditeye sahip olması gerekir.

Diğer tüm yükümlülükler, bilançoda daha düşük bir grupta cari yükümlülüklerin altında gösterilen uzun vadeli yükümlülükler olarak rapor edilir.

Faaliyet döngüsü ve likidite

İşletme döngüsü, bir işletmenin envanter alması, satması ve satışı nakde dönüştürmesi için gereken süredir. Çoğu durumda, bir yıllık kuralı geçerli olacaktır.

Bir şirketin faaliyet döngüsünün bir yıldan fazla sürdüğü nadir durumlarda, cari bir borç, faaliyet döngüsünün sonunda ödenecek olarak tanımlanır.

Kısa vadeli borçlar normalde cari varlıkların tasfiyesi yoluyla ödendiğinden, kısa vadeli borçlarda büyük bir miktarın varlığı, bunları bilançoda görünen cari varlıklara karşı mahsup edebilmek için olası likiditeye dikkat çekmelidir. şirket.

Cari borçlar, kısa vadeli borçlar gibi diğer borçlarla değiştirilerek de kapatılabilir.

Cari borçların yapısı

Borçların uygun şekilde sınıflandırılması, yatırımcılar ve diğer finansal tablo kullanıcıları için faydalı bilgiler sağlar. Dışarıdan gelenlerin bir kuruluşun mali durumunun gerçek bir resmini elde etmelerine izin vermenin gerekli olduğu düşünülmektedir.

Kısa vadeli borçlar, uzun vadeli borçlanmadan önce ayrı ayrı bilançoda ödeme tarihlerine göre raporlanır.

Ödenecek hesaplar, ödeme tarihleri ​​cari tarihe en yakın olacak şekilde, ödenecek senetler gibi, ilk olarak listelenir, ardından yıl içinde ödenecek krediler gelir.

Ödenecek borçlar

Tedarik faturalarında da belirtildiği üzere, satın alınan hammaddeler için tedarikçilere bir yıl içinde ödemeyi temsil eden, genellikle cari borçların ana bileşenidir.

Ödenecek notlar

Banka kredileri veya ekipman satın alma yükümlülükleri gibi kıymetli evraklarla doğrulanan kısa vadeli finansal yükümlülüklerdir. Faizli veya faizsiz olabilirler.

Banka hesabı kredili mevduatlar

Bunlar, bankalar tarafından mevcut limitin üzerindeki fazla fonlar nedeniyle hesap aşımlarını telafi etmek için yapılan kısa vadeli avanslardır.

Uzun vadeli borcun mevcut kısmı

Uzun vadeli borcun mevcut kısmı, uzun vadeli borcun yıl boyunca ödenmesi gereken kısmıdır.

Ödenecek mevcut kira

Kısa vadede kiraya verene borçlu olunan kira veya leasing yükümlülükleridir.

Ödenecek gelir vergisi

Devlete borçlu olunan ancak henüz ödenmemiş olan gelir vergisi.

Tahakkuk eden giderler

Henüz üçüncü bir tarafa ödenmemiş ancak ödenecek faiz ve ücretler gibi zaten yapılmış harcamalar. Bunlar zamanla birikir, ancak yine de vadesi geldiğinde ödenir.

Örneğin, çalışanların kazandığı ancak ödemediği ücretler tahakkuk eden ücret olarak rapor edilir.

Ödenecek temettüler

Temettü ilan edilmiş ancak henüz hissedarlara ödenmemiş temettülerdir. Bu nedenle, bilançoda cari borçlar olarak kaydedilirler.

Kazanılmamış gelir

Müşteriler tarafından, bir dergiye önceden abonelik gibi kısa vadede tamamlanacak gelecekteki çalışmalar için yapılan avans ödemeleridir.

Korumanın cari borçlara oranı

Bu sebep şirket sahiplerinin alacaklılarına kısa vadeli borçları için sağladıkları teminat veya korumayı oluşturmaktadır.

Cari borç koruma oranı aşağıdaki formülle verilmektedir: maddi öz sermaye / cari borçlar.

Bu sebep genellikle kısa vadeli alacaklıların verdiği kredinin sahip olduğu koruma veya garantiyi tesis etmek için kullanılır. Farklı şirket türleri için belirlenen standart pratik nedenler şunlardır:

- Perakende iş şirketleri: 1.25.

- Bankalar veya finans şirketleri: -2.

- Sanayi şirketleri: 1.5.

analiz

Standart pratik nedenler gerçek olanlarla karşılaştırıldığında, ilki daha düşükse, şirketin sözde iyi bir finansal durumda olduğu düşünülebilir.

Öte yandan, standart pratik nedenler gerçeklerden daha yüksekse, öz sermayenin zayıf bir sağlamlığa sahip olduğu düşünülebilir. Aslında fiili oran birlikten az olduğunda şirketin alacaklıların elinde olduğu söylenebilir.

Alacaklılar ve analistler, bir şirketin kısa vadeli borçlarını ödeyip ödeyemeyeceğini belirlemek için genellikle cari oranı (cari varlıkların cari borçlara bölünmesi) veya hızlı oranı (cari varlıklar eksi envanter, cari borçlara bölünmesi) kullanır.

Bunun bir uygulaması mevcut oranda bulunur. 1'den büyük bir oran, tümü nakite dönüştürülebiliyorsa, cari varlıkların cari borçları ödemek için fazlasıyla yeterli olduğu anlamına gelir.

Bu oran için daha yüksek değerler, bir şirketin yıl boyunca yükümlülüklerini yerine getirmesinin daha kolay olacağı anlamına gelir.

Mevcut borçlar nasıl hesaplanır

Bir şirket, bir yıl içinde ödenmesi gereken bir ekonomik mal aldığını belirlediğinde, cari borçlara bir kredi girişi kaydetmelidir.

Alınan malın niteliğine bağlı olarak, varlık veya gider olarak sınıflandırılacaktır.

Bir varlık olarak sınıflandırma

Örneğin, büyük bir otomobil üreticisi, tedarikçisinden önümüzdeki 90 gün içinde 10 milyon $ ödemesi gereken bir egzoz sistemi sevkıyatı alıyor.

Bu malzemeler hemen üretime alınmadığı için, ödenecek hesaplara kredi girişi ve 10 milyon dolarlık envantere borç girişi var.

Şirket, tedarikçiye olan bakiyeyi ödediğinde, ödenecek hesapları borçlandırır ve kasa hesabına 10 milyon $ kredi verir.

Gider olarak sınıflandırma

Bir şirketin dış denetçisinden vergi hazırlama hizmeti aldığını ve bunun için önümüzdeki 60 gün içinde 1 milyon dolar ödemesi gerektiğini varsayalım.

Şirketin muhasebecisi, denetim hizmetleri gider hesabına 1 milyon dolarlık bir borç girişi ve diğer cari borçlar hesabına 1 milyon dolarlık bir kredi girişi kaydeder.

1 milyon dolarlık ödeme yapıldığında, diğer cari borçlar hesabına 1 milyon dolar ve kasa hesabına 1 milyon dolar kredi girişi yapılır.

Formül hesaplama

Cari borçları hesaplamanın formülü oldukça basittir. Bu sadece şirketin tüm cari yükümlülüklerinin toplamıdır.

Bazı cari borçlar şunlardır: ödenecek senetler, ödenecek hesaplar, tahakkuk eden giderler, kazanılmamış gelir, uzun vadeli borcun cari kısmı ve diğer kısa vadeli borçlar. Matematiksel olarak, cari borçların formülü şu şekilde temsil edilir:

Cari borçlar = ödenecek senetler + ödenecek hesaplar + tahakkuk eden giderler + kazanılmamış gelir + uzun vadeli borcun cari kısmı + diğer kısa vadeli borçlar.

Ortalama cari borçların hesaplanması

Bir şirketin ortalama cari borçları, bilançonun başlangıç ​​döneminden son dönemine kadar kısa vadeli borçlarının ortalama değerini ifade eder.

Belirli bir dönem için ortalama cari borçları hesaplamak için, dönem başındaki bilançoda cari borçların toplam değerini dönem sonundaki toplam değeriyle eklersiniz ve ardından ikiye bölersiniz. Ortalama cari borçların formülü aşağıdaki gibidir:

(Dönem başındaki toplam cari borçlar + dönem sonundaki toplam cari borçlar) / 2

Mevcut varlıklar ile fark

Bir şirketin bilançosunu analiz ederken, cari varlıklar ile cari borçlar arasındaki farkı bilmek önemlidir.

Kaynaklar vs. yükümlülükler

Dönen varlıklar, bir şirketin, on iki aylık bir süre içinde veya bir hesap dönemi içinde kapatılabilen, nakit veya nakit benzeri kısa vadeli kaynaklarıdır.

Cari yükümlülükler, bir şirketin on iki ay içinde veya bir hesap dönemi içinde ödenmesi beklenen kısa vadeli yükümlülükleridir.

Dönüştürme veya tasfiye

Cari varlıklar, hesap dönemi boyunca nakde çevrilecek veya tüketilecektir.

Cari borçlar, cari nakit veya banka varlıkları ile iptal edilecektir. Yani, cari varlıklar aracılığıyla veya yeni cari borçların girişi yoluyla ödenir.

Likidite

İşletme likiditesiyle ilgili cari varlıklar ile cari borçlar arasındaki önemli bir fark, cari varlıkların miktarı daha yüksek olduğunda bunun yüksek işletme sermayesi anlamına geleceği ve bu da işletme için yüksek likidite anlamına gelmesidir.

Öte yandan, cari borçların miktarı daha yüksek olduğunda bu, işletme için düşük likidite anlamına gelen düşük işletme sermayesi anlamına gelecektir.

Bilanço üzerine yerleştirme

Dönen varlıklar, likidite sırasına göre bir bilançonun varlık tarafına yerleştirilir.

Cari borçlar, bir bilançonun yükümlülük tarafına yerleştirilir. Tipik olarak, ilk olarak ödenecek senetlerin ana kısmı gösterilir, ardından ödenecek hesaplar ve kalan cari borçlar en sondur.

İşletme sermayesi

Cari varlıklar ile cari borçlar arasındaki fark, şirketler için mevcut operasyonel likiditeyi temsil eden işletme sermayesi olarak bilinir.

Bir şirketin işini yürütebilmesini sağlamak için, pozitif işletme sermayesi ve kısa vadeli borçları ve gelecekteki işletme giderlerini karşılayabilmek için yeterli fonlara sahip olmak gerekir.

İşletme sermayesi, bir işletmenin likiditesi, işletme verimliliği ve kısa vadeli finansal sağlığının bir ölçüsüdür. Bir şirketin önemli bir işletme sermayesi varsa, o zaman yatırım yapma ve büyüme potansiyeline sahip olmalıdır.

Bir şirketin cari varlıkları cari borçlarını aşmıyorsa, o zaman şirket alacaklıları büyütmekte veya ödemekte, hatta iflas etmekte sorun yaşayabilir.

Mevcut borçlara örnekler

Mevcut yükümlülük örnekleri sektöre veya farklı hükümet düzenlemelerine göre değişir.

- Ödenecek hesaplar: tedarikçilere borçlu olunan paradır. Ödenmemiş tedarikçi faturalarını temsil ederler.

- Tahakkuk eden giderler: Bu, üçüncü bir tarafa borçlu olunan ancak henüz ödenmesi gerekmeyen paradır. Örneğin, ödenecek ücretler.

- Banka hesaplarında kredili mevduatlar: Bunlar, banka tarafından kredili mevduatlar için yapılan kısa vadeli avanslardır.

- Banka kredileri veya senet senetleri: uzun vadeli bir senedin ana dolaşımdaki kısmıdır.

- Ödenecek senetler (banknotlar hariç): uzun vadeli senetlerin ana cari kısmıdır.

- Ödenecek Kısa Vadeli Senetler: Bu kredilerin vadesi gelecek yıl içerisinde olacaktır.

- Müşteri mevduatı veya kazanılmamış gelir: Bunlar, müşteriler tarafından gelecek 12 ay içinde tamamlanması beklenen gelecekteki işler için bir avans olarak yapılan ödemelerdir.

- Ödenecek faiz: Borç verenlere ödenmemiş olan faizdir.

Diğer örnekler

- Kira ödemeleri: Binaların, arazinin veya diğer mülklerin veya yapıların kiralanması için borçlu olunan ödemelerdir.

- Ödenecek gelir vergileri: Henüz ödenmemiş olan devlete ödenmesi gereken vergilerdir.

- Ödenecek temettüler: Şirket yönetim kurulu tarafından ilan edilen ve hissedarlara henüz ödenmemiş temettülerdir.

- Ödenecek satış vergileri: Müşterilerden alınan ve devlete ödenmesi gereken vergilerdir.

- Ödenecek Bordro Vergileri: Çalışanlardan kesilen vergiler veya çalışan tazminatıyla ilgili vergiler.

"Diğer cari borçlar" olarak adlandırılan bir hesap, bir yıldan daha kısa bir sürede vadesi gelen ve başka bir yerde sınıflandırılmayan diğer tüm borçları dahil etmek için genellikle bilançoda genel bir kalem olarak kullanılır.

Referanslar

1. Will Kenton (2019). Mevcut Yükümlülükler. İnvestopedia. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Mevcut bir sorumluluk nedir? Muhasebe Koçu. Alındığı: muhasebecoach.com.
3. Sözlüğünüz (2019). Cari Yükümlülüklere Örnekler. Örnekler.yourdictionary.com adresinden alınmıştır.
4. Wikipedia, özgür ansiklopedi (2018). Şimdiki sorumluluk. En.wikipedia.org adresinden alınmıştır.
5. Steven Bragg (2018). Şimdiki sorumluluk. Muhasebe Araçları. Alındığı: muhasebetools.com.
6. Muhasebe Kursum (2019). Güncel Sorumluluk nedir? Myaccountingcourse.com adresinden alınmıştır.
7. Muhasebe Sermayesi (2019). Cari Varlıklar ile Cari Borçlar Arasındaki Fark Nedir? Alındığı: muhasebecapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Bilançodaki Cari Borçların Listesi. Alınan: wallstreetmojo.com.