ALACAK HESAPLARI YÖNETIMI: ÖZELLIKLER - DUDAS - 2026

Hesapları alacağın idaresi politikaları, prosedürleri ve satış yönetimi sunulan kredi açısından bir şirket tarafından istihdam uygulamalarının setine karşılık gelir. Bir şirketin bir ürün veya hizmet teslim ettikten sonra ödemesini almak zorunda olduğu tüm bekleyen faturaların yönetimidir.

Yani, müşterilerin bir şirkete borçlu olduğu para tahsilatının yönetimidir. Çoğu şirket, müşterilerine ürün ve hizmetlerini krediyle satın alma fırsatı sunar. Düzgün tasarlandığında, böyle bir düzenleme hem şirket hem de müşterileri için karşılıklı olarak faydalı olabilir.

Satış yaratmanın temellerinden biridir ve nihayetinde nakit girişine dönüştürülmelerini sağlayacak şekilde yönetilmeleri gerekir. Alacaklarını verimli bir şekilde nakde çevirmeyen bir şirket likit olmayabilir, işletme sermayesini sakatlayabilir ve hoş olmayan işletme zorluklarıyla karşı karşıya kalabilir.

karakteristikleri

Müşterinin ödeme gücü ve riskinin değerlendirilmesini, kredi koşullarının ve politikalarının oluşturulmasını ve bu hesaplar için uygun bir tahsilat sürecinin tasarımını içerir.

Finans ve kredi geçmişini değerlendirin

Bir müşteriyle iş yapmayı kabul etmeden önce şirket, kredi geçmişini, mali tablolarını ve müşterinin genel ekonomik koşullarını doğrulayan kısa vadeli bir ödeme gücü ve likidite analizi yapar.

Gerekirse, müşterinin daha önce iş yaptığı diğer şirketlerden referans talep etmelisiniz.

Net ödeme koşulları belirleyin

İşin karlılığından ödün vermeden müşteri için uygulanabilir bir anlaşma müzakere edilmelidir. Örneğin, "% 5 10 gün, net 30 gün" ödeme terimi, müşterinin fatura tarihinden 30 gün sonra ödeme yapmasına olanak tanır.

Fatura tarihinden itibaren 10 gün içinde ödeme yapılması durumunda da% 5 indirim sunar.

İşletmeler, müşterilere vade uzatmanın faydasını nakit akışı ihtiyaçları ile dengelemelidir.

Ön ödemeyi teşvik eden satış indirimleri, bir şirketin nakit akışını iyileştirebilecek iyi bir uygulamadır.

Teklif edilen indirim, müşteriyi faturayı belirtilen süre içinde ödemeye teşvik etmek için çekici olmalı, ancak kâr marjının bozulmasını önleyecek kadar küçük olmalıdır.

Birden çok ödeme yöntemi sağlayın

Ödeme gecikmeleri genellikle müşteriler için ödeme yöntemlerinin elverişsizliğinden kaynaklanır. Şirketin ödeme sistemine farklı seçenekler eklenebilir.

Elektronik para transferi sistemi aracılığıyla bankadan bankaya ödeme yöntemi, müşteriler için çok daha erişilebilirdir.

Elektronik fatura yapın

Faturaların müşterilere ulaşmasının tek yolunun posta veya kurye yoluyla olduğu günler geride kaldı. Teknoloji, işletmelerin taranmış faturaları e-posta yoluyla göndermesini mümkün kılmıştır.

Böylece projeler tamamlanır tamamlanmaz faturalar gönderilebilir. Zamanında fatura gönderimi, müşterilerin öngörülen vade tarihine hazırlanmasına yardımcı olabilir.

Toplama süreci

İlgili tüm iletişim, dokümantasyon, muhasebe ve ilgili konular güncel tutulursa ödeme tahsilat süreci oldukça basittir.

Ödemelerin alınmasının ardından, alacak hesabının alacaklandırıldığı ve kasa hesabının borçlandırıldığı bir muhasebe girişi yapılır.

Geciken hesaplar

Ödeme yapılmaması durumunda, şüpheli alacakların tamamını veya bir kısmını geri almak için tahsilat bürolarını (veya şirketin departmanını) işe almak etkili olabilir.

Çoğu şirket, geciken hesapları idare etmek için belirli bir hesap oluşturur ve bu hesap genellikle "Şüpheli Karşılıklar" veya "Kötü Borç Hesapları" olarak adlandırılır.

hedefler

- Yatırımlarda veya iktisaplarda kullanılmak üzere daha iyi nakit akışı ve daha fazla likidite sağlayarak, toplam ödenmemiş alacak bakiyesini azaltır.

- Şirketin alacak hesaplarının mali potansiyelinin maksimize edilmesini sağlayan prosedürler kullanın.

- Her müşteri türü için kredi ve ödeme koşullarını belirleyerek müşterinin kredi notunu önceden belirleyin.

- Müşterileri kredi riskleri için sık sık izleyin.

- Geç ödemeleri veya kredilerin vadesinde sona ermesini tespit edin.

- Şüpheli borçları azaltarak doğrudan şirketin karına katkıda bulunun.

- Müşterilerle iyi bir profesyonel ilişki kurun.

- Firmanın profesyonel imajını artırmak.

Örnekler

Dharma Corp. şirketi, atıl bir üretim kapasitesine sahip olduğu için, yüksek risk derecesine sahip müşterilere kredi sunmak ve böylece% 20 daha fazla satış yapmak için kredi politikasını gevşetmeyi düşünüyor.

Aşağıdaki veriler sunulmuştur:

Kredi politikasını gevşetme önerisiyle birlikte, şunlar bekleniyor:

Uygulanabilir olup olmadığını bilmek için, ek satışlardan kaynaklanan karlılığı hesaplamalı ve aşağıdakilerin toplam toplamından daha büyük veya az olup olmadığını görmelisiniz:

- Kötü borçlardan kaynaklanan zararlar.

- Toplama maliyetinde artış.

- Uzun süreli alacak hesaplarında hareketsizleştirilmiş işletme sermayesi nedeniyle daha yüksek fırsat maliyeti.

Ek karlılığın hesaplanması

Birimlerde satış artışı: 300.000 x% 20 = 60.000 birim

Atıl üretim kapasitesi olduğunda, sabit maliyetler aynı kaldığı için ek kârlılık artımlı katkı payıdır.

Birim katkı payı: 80 $ - 50 $ = 30 $.

Ek İade = 60.000 x 30 USD = 1.800.000 USD

Kötü Borç Zarar Hesabı

Satışlardaki artış: 60.000x 80 $ = 4.800.000 $

Kötü borç kaybı = 4,8 milyon dolar x% 3 = 144,000 dolar

Fırsat maliyeti hesaplama

Alacak hesaplarındaki ortalama işletme sermayesi miktarı şu şekilde verilir:

(kredili satışlar / alacak hesapları cirosu) x (birim maliyet / satış fiyatı)

Sonra formülün bileşenlerini hesaplamaya devam ediyoruz.

Mevcut Kredili Satışlar: 300.000 x 80 $ = 24.000.000 $

Artışla Kredi Satışları: 360.000 x 80 $ = 28.800.000 $

Cari alacak cirosu: 360/60 gün = yılda 6 kez

Artışla alacak hesaplarının cirosu: 360/90 gün = yılda 4 kez

Atıl kapasite olduğundan, satışlardaki artış için birim maliyet sadece değişken maliyettir: 50 $.

Yeni ortalama birim maliyeti = 21.000.000 USD / 360.000 = 58,33 USD

Alacak hesaplarındaki ortalama cari işletme sermayesi tutarı:

(24.000.000 ABD Doları / 6) x (60 ABD Doları / 80 ABD Doları) = 3.000.000 ABD Doları

Yeni senaryo ile alacak hesaplarındaki ortalama işletme sermayesi miktarı:

(28.800.000 ABD Doları / 4) x (58,33 ABD Doları / 80 ABD Doları) = 5.249.700 ABD Doları

Alacak hesaplarında ortalama işletme sermayesi miktarındaki artış = 5.249.700 $ - 3.000.000 $ = 2.249.700 $

Dönüş oranı =% 16

Fırsat maliyeti = 2.249.700 ABD doları *% 16 = 359.952 ABD doları

Teklifin fizibilitesi

Net kâr önemli olduğundan, Dharma Corp. kredi politikasını gevşetmeli, böylece teklif yapılabilir.

Referanslar

1. Investopedia (2018). Alacak Hesapları - AR. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
2. HTMW Ekibi (2013). Hesap Alacakları Yönetimi. Piyasa Nasıl Çalışır? Alındığı kaynak: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Alacak Hesapları Yönetimi. Alınan: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Alacak Hesapları Yönetimi için En İyi Uygulamalar. Küçük İşletme - Chron. Alınan: smallbusiness.chron.com.
5. Sonsuz Muhasebe (2015). Alacaklarınızı Daha Etkin Yönetmenin 5 Yolu. Alındığı: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Alacak Hesapları Yönetimi ve Karar Verme. Muhasebe Finans ve Vergi. Alınan: muhasebe-financial-tax.com.