GENEL FON: IŞLEVLER, POLITIKALAR VE YÖNETIM - DUDAS - 2025

Genel yazarkasa tüm nakit tahsilat ve ödeme işlemleri banka yatırma ve çekme dahil depolandığı bir subledger olduğunu. Bir şirketin nakit parasıyla ilgili ana bilgi deposu.

Şirketler genel parayı iki bölüme ayırır: işletme giderleri ve ödenecek hesaplar gibi tüm nakit ödemelerin kaydedildiği nakit ödeme günlüğü ve tüm nakit girişlerinin kaydedildiği nakit giriş günlüğü. nakit satışlar ve alacak hesapları gibi.

Kaynak: Pixabay.com

Bir işletme, bir işletme boyunca seyahat eden çeşitli nakit makbuzlarını ve ödemeleri takip etmek için genel kutuyu kullanır.

Genel kasadaki bilgiler periyodik olarak genel muhasebeye kaydedilir. Defterdeki bilgilerin doğru olduğundan emin olmak için rutin olarak bir banka mutabakatı yoluyla banka kayıtlarıyla karşılaştırılır.

Doğru değilse genel kutuyu banka bilgilerine uygun hale getirmek için düzeltme girişi yapılır.

Genel yazar kasanın işlevleri

Herhangi bir işletmenin ekonomik faaliyetleri, nakit ve nakit benzerlerinin düzenli bir giriş ve çıkışını içerir. Genel fon, bir şirketin liderliğinin, işletmenin herhangi bir zamanda ne kadar parası olduğunu belirlemesine yardımcı olur.

Bu bilgilerle işletme, nakit akış tablosunu borç verenlere gösterebilir ve böylece rekabet güçlüğünün etkin bir şekilde karşılanmasını sağlayabilir.

Nakit akışı, şirketin yatırım, işletme ve finansman faaliyetlerine harcadığı paraya odaklanır.

Çok sayıda nakit borç ve kredi işlemi yapan şirketlerde, genel nakit, şirket defterinde ayrı bir kasa hesabının yerini alır.

Daha az nakit ödemesi ve makbuzu olan işletmeler genel bir kasiyere ihtiyaç duymayabilir ve yalnızca bir nakit hesabı kullanmayı seçebilir.

Muhasebe kaydı

Genel kutu, makbuzları ve nakit ödemeleri kaydetmek için kullanılır. Yardımcı kitap olarak çalışır.

Kasa makbuzu ve ödeme ile ilgili girişler önce genel yazar kasaya kaydedilir ve ardından ilgili genel muhasebe hesaplarına kaydedilir.

Ayrıca, genel nakit, defterdeki nakit hesabının yerine geçer. Bir genel kutu düzgün bir şekilde muhafaza edilirse, defterde bir kasa hesabı açmaya gerek yoktur.

Bir şirketin işlemleri nakit hesabı yerine genel bir kutu kullanarak kaydetmesinin birçok nedeni vardır.

- Günlük nakit bakiyelerine erişim kolaydır.

- Hatalar doğrulama yoluyla kolayca tespit edilebilir.

- Bakiye günlük olarak kontrol edildiği için girişler güncel tutulur.

Politikalar

İş bağlamında, doğru raporlamayı teşvik etmek ve varlık hırsızlığını önlemek için özellikle genel nakit kontrolüyle ilgili olanlar olmak üzere güvenli nakit politikaları benimsenir.

Ödemeler için alınan parayı paradan ayrı tutun

Alınan para asla küçük paraya yatırılmamalıdır. Muhasebe kayıtlarında hata ve karışıklığa neden olur.

İşletmeye gelen tüm para derhal bankaya yatırılmalı ve tekrar ödenmeden önce kayıtlara girilmelidir. Aksi takdirde, nakit bakiyesini bağdaştırırken kafa karıştırıcı olabilir.

Alınan para için makbuz verin

Doğru makbuz verilmesi, işletmenin parayı yatırmak yerine cebe indiren birinden korunmasına yardımcı olur. Makbuzlar çift nüsha ile önceden numaralandırılmalıdır.

Ödenen paranın makbuzlarını alın

Bazen makbuz almak mümkün olmayabilir. Örneğin, bir pazarda ürün satın alırken.

Bu durumda tutarların unutulmaması için her işlemin maliyeti hemen not edilmelidir. Daha sonra bir yöneticinin yetkilendirmesi için nakit makbuza aktarılabilirler.

Parayı bankaya yatırın

Ofiste para olması cezbedici. Çoğu zaman bir sahtekarlık bu şekilde başlar.

Nakit bankaya hızlı bir şekilde yatırılmalıdır. En fazla, makbuzu takip eden üç gün içinde.

Nakit alma prosedürü

Parayla uğraşan insanları korumak için, para kutuları, zarflar ve diğer para kaynaklarını açarken her zaman iki kişi hazır bulunmalıdır. Her iki kişi de parayı saymalı ve ayrıca makbuzu imzalamalıdır.

Nakit işlemleri en aza indirin

Kutu, yalnızca diğer yöntemler mümkün olmadığında ödeme yapmak için kullanılmalıdır. İdeal olarak, faturaları çek veya banka havalesi yoluyla ödemek için satıcı hesapları oluşturmanız gerekir.

Çekle ödeme yapmanın avantajı, banka ekstresi biçiminde ek bir kayıt kümesinin üretilmesidir. Ayrıca sadece yetkili kişilerin ödeme yapmasını sağlayarak hırsızlık veya dolandırıcılık olasılığını azaltır.

Sürme

Genel yazar kasa, çok sayıda işlem olduğunda genellikle bir kasa makbuzu günlüğüne ve nakit ödeme günlüğüne bölünür.

Daha az nakit işlem hacmine sahip küçük bir işletmede, tüm nakit işlemleri tek bir genel kutuya kaydedilir.

Bilgi süreci

Nakit işlemleri bir likidite raporunda sona ermeden önce farklı aşamalardan geçer. Genel olarak, para girişleri ve çıkışları, nakit hesabın borçlandırılması ve alacaklandırılmasıyla kaydedilir.

Örneğin, müşteri tahsilatları, kasa hesabının borçlandırılması ve müşterinin alacak hesabı hesabının alacaklandırılmasıyla muhasebeleştirilir. İşlem aramayı kolaylaştırmak için genel kutudaki bilgiler kronolojik sırayla girilir.

Nakit girişleri daha sonra deneme bakiyesine girilir ve bu da muhasebecilerin toplam kredilerin toplam borçlara eşit olduğunu doğrulamasına yardımcı olur.

Finansal raporlama sürecindeki üçüncü adım, kurumsal bilançoda nakit ifşasına yol açar.

İşlem günlüğü

İlk genel nakit girişi, bir hesap döneminin başlangıcındaki başlangıç ​​bakiyesidir. Her giriş bir tarih, gider veya makbuz hakkında bir not ve işlemin toplam tutarını içermelidir.

Genel nakit işlemleri de genel muhasebedeki ilgili hesaplara veya başlıklara aktarılmalıdır.

Örneğin, verilen hizmetler için nakit olarak alınan ödemeler, genel muhasebenin "Varlıklar" bölümünde listelenir.

Sarf malzemeleri ve diğer iş malzemeleri için cepten yapılan harcamalar, gider olarak listelenir.

Bir şirket, genel nakit ile finans kuruluşundan alınan aylık banka hesap özetleri arasında mutabakat sağlamalı ve fonlardaki farklılıkları hesaba katmalıdır.

Referanslar

1. Will Kenton (2019). Kasa defteri. İnvestopedia. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
2. Yönetim için Muhasebe (2018). Kasa defteri nedir? Alındığı kaynak: muhasebeformanagement.org.
3. Ashley Adams-Mott (2019). Kasa ve Defter Nedir? Küçük İşletme - Chron.com. Alınan: smallbusiness.chron.com.
4. Steven Bragg (2018). Kasa defteri. Muhasebe Araçları. Alındığı: muhasebetools.com.
5. Marquis Codjia (2017). Kasa Defterinin Muhasebedeki Önemi. Bizfluent. Alındığı: bizfluent.com.
6. Humentum (2019). Nakit Kontrolü için En İyi İpuçları. Alınan: humentum.org.