BILANÇO: NEDIR, NASIL YAPILIR, ÖRNEK - DUDAS - 2025

Bir bilanço getiri oranları hesaplanırken ve sermaye yapısını değerlendirmek için bir temel sağlayan, belirli bir zamanda bir şirketin aktifleri, pasifleri, ve eşitlik raporları mali tablo olduğunu.

Yani, bir şirketin sahip olduğu ve borçlu olduğu ve hissedarlar tarafından yatırılan miktarın bir fotoğrafını sağlar. Bilanço, herhangi bir zamanda bir şirketin mali durumunun durumunu temsil eder. Tek başına, daha uzun bir süre boyunca gelişen trendler hakkında bir fikir veremez.

Kaynak: flickr.com

Bu nedenle bilançonun önceki dönemlerden başkalarıyla karşılaştırılması gerekir. Aynı sektördeki diğer şirketlerle de karşılaştırılmalıdır.

Yatırımcıların bir şirketin ne kadar sağlıklı olduğu konusunda fikir edinmesine yardımcı olan çeşitli bilanço ölçümleri oluşturulabilir. Gelir tablosu ve nakit akışı tablosu, bir şirketin mali durumunu değerlendirmek için değerli bir bağlam da sağlar.

Ne içeriyor?

Bilanço, bir yandan varlıkların dengelendiği ve diğer yandan borçlar artı özkaynakların dengelendiği aşağıdaki denkleme dayanmaktadır:

Varlıklar = Borçlar + Özkaynak

Bu sezgiseldir: Bir şirket, sahip olduğu her şeyi (varlıkları) ödünç alarak (borçlar üstlenerek) veya yatırımcılardan alarak (özsermaye) ödemek zorundadır.

Örneğin, bir işletme bir bankadan 4.000 $ 'lık bir kredi alırsa, varlıkları, özellikle de nakit hesabı 4.000 $ artacaktır. Borçlarınız, özellikle de borç hesabı da denklemin iki tarafını dengeleyerek 4.000 $ artacaktır.

Şirket yatırımcılardan 8.000 $ alırsa, öz sermayesi gibi varlıkları da bu miktar kadar artacaktır.

Şirketin yükümlülüklerini aşan elde ettiği tüm gelir, sahiplerin elinde bulunan net varlıkları temsil eden sermaye hesabına gidecektir. Bu gelir, varlık tarafında nakit, yatırım, envanter veya başka bir varlık olarak görünecek şekilde dengelenecektir.

Bilanço hesapları

Varlıklar, borçlar ve öz sermaye, bir işletmenin finansal ayrıntılarını parçalayan birkaç küçük hesaptan oluşur.

Bu hesaplar sektöre göre değişir ve aynı şartlar, işin yapısına bağlı olarak farklı sonuçlara sahip olabilir. Ancak, yatırımcıların bulabileceği ortak bileşenler vardır.

Nasıl oldu?

Bilanço iki bölüme ayrılmıştır. İlki, bir şirketin tüm varlıklarını yoğunlaştırır. İkinci bölümde şirketin yükümlülükleri ve hissedarların özkaynakları açıklanmaktadır.

Her bölümde, kalemler likiditeye göre sınıflandırılır. En likit hesaplar likit olmayan hesaplardan önce yerleştirilir.

Varlıklar

Bu segmentte hesaplar, nakde dönüştürülme kolaylığı olan likidite sırasına göre listelenir. Dönen varlıklar ve duran varlıklar olarak ikiye ayrılırlar.

Mevcut varlıklar

Bir yıldan daha kısa sürede nakde çevrilebilen kalemlerdir . Aşağıdaki hesapları içerir:

Nakit ve eşdeğerleri

Bunlar en likit varlıklardır, Hazine bonoları ve kısa vadeli mevduat sertifikaları ile para birimlerini içerebilirler.

Pazarlığa açık değerler

Örneğin, likit bir piyasanın olduğu borç ve hisse senetleri.

Alacak hesapları

Şüpheli hesaplar için bir hüküm de dahil olmak üzere müşterilerin şirkete borçlu olduğu paradır.

Envanter

Bunlar, hangisi daha düşükse, maliyeti veya piyasa fiyatı üzerinden değerlenen, satışa sunulan ürünlerdir.

Önceden ödenmiş harcamalar

Sigorta, reklam veya kira sözleşmeleri gibi önceden ödenmiş değeri temsil eder.

Duran varlıklar

Uzun vadede bir yıldan fazla bir sürede nakde çevrilebilirler. Aşağıdaki hesapları içerir:

Uzun vadeli yatırımlar

Yıl içinde kapatılmayacak menkul kıymetler.

Sabit varlıklar

Genellikle sermaye yoğun olan arazi, makine, ekipman, binalar ve diğer dayanıklı varlıkları içerir.

Maddi olmayan varlıklar

Fikri mülkiyet ve itibar gibi fiziksel olmayan varlıkları içerir. Genel olarak, maddi olmayan varlıklar dahili olarak geliştirilmek yerine sadece satın alınmışlarsa bilançoda listelenir.

Edilgenler

Bir şirketin tedarikçilere ödenecek faturalardan kira, kamu hizmetleri ve ücretlere kadar üçüncü şahıslara borçlu olduğu paradır. Cari borçlar ve uzun vadeli borçlar olarak ikiye ayrılır.

Mevcut yükümlülükler

Bir yıldan önce süresi dolanlardır. Son kullanma tarihlerine göre listelenirler. Mevcut yükümlülükler şunları içerebilir:

Ödenecek borçlar

Bir şirketin, krediyle satın alınan ürün veya hizmetler için tedarikçilere borçlu olduğu tutardır.

Mevcut borç / ödenecek senetler

Şirketin faaliyet döngüsünden bir yıl sonra sona eren diğer yükümlülükleri içerir. Ödenecek notların uzun vadeli bir versiyonu da olabilir.

Uzun vadeli borcun mevcut kısmı

Özellikle bir yıldan uzun vadeye sahip bir borcun bu yıl içinde borçlu olunan kısmıdır.

Örneğin, bir şirket 5 yıl içinde ödenmek üzere bir banka kredisi alırsa, bu hesap o kredinin cari yılda vadesi gelen kısmını içerecektir.

Uzun vadeli pasifler

Uzun vadede bir yıl sonra sona erer. Uzun vadeli borç hesapları şunları içerebilir:

Halka karşı yükümlülükler

Şirketin halka arz ettiği tahvillerin itfa edilmiş tutarını içerir.

Uzun vadeli borçlar

Bu hesap, cari kısım hariç toplam uzun vadeli borç tutarını içerir. Faiz gideri ve anapara geri ödemesini açıklar.

Emeklilik fonunun yükümlülüğü

Bir şirketin, çalışanlarının emeklilikleri için emeklilik hesaplarına ödemesi gereken paradır.

miras

Bir şirketin sahiplerine, yani hissedarlarına atfedilen paradır. Aşağıdaki hesapları içerir:

Sosyal sermaye

Bu, hissedarların şirkete yatırdıkları fonların değeridir. Bazı şirketler adi hisse senetlerinden ayrı olarak listelenen imtiyazlı hisse senetleri ihraç eder.

İmtiyazlı hisse senetlerine, hisselerin piyasa değeri ile ilgisi olmayan, keyfi bir nominal değer tahsis edilir. Çoğunlukla yüz değeri sadece 0,01 ABD dolarıdır.

Hazine tahvilleri

Bir şirketin geri satın aldığı veya ilk etapta ihraç edilmeyen hisselerdir. Daha sonra satılabilir veya bazı düşmanca satın alımları püskürtmek için rezerve edilebilirler.

Dağıtılmamış karlar

Bir şirketin işletmeye yeniden yatırdığı veya borcunu ödemek için kullandığı net kazançlardır. Geri kalanı hissedarlara temettü şeklinde dağıtılır.

Misal

Amazon'un 2017 bilançosu, dönen varlıklar, sonra duran varlıklar ve toplam varlıklar ile başlar.

Ardından, cari borçları, cari olmayan borçları ve son olarak özkaynağı içeren borçlar ve öz sermaye vardır.

Referanslar

1. Investopedia (2018). Bilanço. Alındığı kaynak: investtopedia.com.
2. CFI (2018). Bilanço. Alınan: corporfinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Bilanço. Muhasebe Koçu. Alındığı: muhasebecoach.com.
4. Wikipedia, özgür ansiklopedi (2018). Bilanço. En.wikipedia.org adresinden alınmıştır.
5. Steven Bragg (2018). Bilanço. Muhasebe Araçları. Alındığı: muhasebetools.com.